Aktuelles

Infobrief Land- und Forstwirtschaft | Juni 2019

Jahressteuergesetz, kurzfristige Beschäftigung, Tarifglättung, Durchschnittssätze, Dienstleistungen an andere Landwirte, HIT-Datenbank

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  • Jahressteuergesetz 2018
  • Kurzfristige Beschäftigung und Entsendebescheinigung
  • Tarifglättung
  • Wegfall der Besteuerung nach Durchschnittssätzen
  • Umsatzsteuer - 51.500 € Grenze bei Dienstleistungen an andere Landwirte
  • Neuer Datenzugriff für die Finanzverwaltung auf die HIT-Datenbank u. a.

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Infobrief | Juni 2019

Mini-Jobs, Firmenwagenüberlassung, Privatnutzung Taxi, Veräußerung selbstbewohnter Immobilien, Veräußerung vermeintlich privater Grundstücke, Sterbegeld nach Beamtenversorgungsrecht, Altersentlastungsbetrag, Krankheitskosten, Rechnungsabgrenzungsposten bei geringer Bedeutung

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  • Risiko: Phantomlohn insbesondere bei Mini-Jobs auf Abruf
  • Ausgebremst: Firmenwagenüberlassung an Ehegatten mit Mini-Job
  • Ausnahmslos: Bruttolistenpreis auch bei Privatnutzung eines Taxis
  • Steuerfrei: Veräußerung von selbstbewohnten Immobilien binnen zehn Jahren
  • Steuerpflichtig: Gewinn aus der Veräußerung vermeintlich privater Grundstücke
  • Steuerfrei: Sterbegeld nach Beamtenversorgungsrecht
  • Vorteilhaft: Einbeziehung des Altersentlastungsbetrags in den Verlustabzug
  • Restriktiv: Neue Rechtssprechung zum Abzug von Krankheitskosten
  • Wahlrecht: Bildung aktiver Rechnungsabgrenzungsposten bei geringer Bedeutung

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Infobrief | September 2018

Private Veräußerungsgeschäfte, Anschaffungsnahe Herstellungskosten, Firmenwagen, Altersvorsorge, Vorsteuerabzug, Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuerbefreiung

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  • Private Veräußerungsgeschäfte Immobilien, Eintrittskarten
  •  Anschaffungsnahe Herstellungskosten auch bei Unhervorsehbarkeit
  •  Einmalige Zuzahlung Arbeitnehmer Firmenwagen
  • Altersvorsorge Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Kindergeld Patchwork-Familien
  • Erleichterung Vorsteuerabzug
  • Keine Grunderwerbsteuer für Einbauküchen und Markisen
  •  Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheime

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Infobrief | Juni 2018

Einkünfte Übungsleiter, Übungsleiter-Freibetrag, keine Verrechnung Krankheitskosten, Studiengebühren, Arbeitszimmer, Abfindung Kleinbetragsrenten, Verkäufe über eBay, Schätzung bei Betriebsprüfung, Keine Barzahlungen an das Finanzamt, Verlustabzug Darlehensausfall

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  • Einkünfte aus nebenberuflicher Tätigkeit als Übungsleiter
  • Übungseiter-Freibetrag für Fahrer eines Seniorenzentrums
  • Keine Verrechnung von Krankheitskosten mit Krankenkassenbeiträgen
  • Kein Sonderausgabenabzug von Studiengebühren als Schulgeld
  • Neue Rechtsprechung zum (häuslichen) Arbeitszimmer
  • Steuerliche Folgen bei Abfindung von Kleinbetragsrenten
  • Zurechnung von Verkäufen über eBay
  • Schätzung bei Betriebsprüfung mangels fortlaufender Rechnungsnummern
  • Keine Barzahlungen an das Finanzamt
  • Finanzverwaltung gegen Verlustabzug bei Darlehensausfall

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Infobrief | Land- u. Forstwirtschaft | Juni 2018

Leitungsbauprojekte, EC-Kartenzahlungen, Kassenbuchführung, Investitionsabzugsbetrag Personengesellschaft, Umsatzsteuerpauschalierung EU, Betriebsgrößenklassen Außenprüfung, Grundsteuer verfassungswidrig, Kraftfahrzeugsteuer, Holzhackschnitzel, Naturkatastrophen

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  • Leitungsbauprojekte - steuerliche Behandlung der Entschädigung
  • EC-Kartenzahlungen - Buchungen im Rahmen der Kassenführung nicht zulässig
  • Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung - Merkblatt
  • Investitionsabzugsbetrag innerhalb einer Personengesellschaft
  • Umsatzsteuerpauschalierung von EU beanstandet
  • Anhebung der Betriebsgrößenklassen für die Festlegung des Turnus von Außenprüfungen
  • Grundsteuer verfassungswidrig - gilt nicht für die Land- und Forstwirtschaft
  • Kraftfahrzeugsteuer - Selbstfahrende Arbeitsmaschinen
  • Holzhackschnitzel - ermäßigter Umsatzsteuersatz anwendbar
  • Naturkatastrophen - steuerliche Hilfsmaßnahmen

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Infobrief | Dezember 2017

GmbH, Kapitalerträge, Vermietung, Private Veräußerung, Seniorenstudium, Sonderausgaben, Haushaltsnahe Dienst- bzw. Handwerkerleistungen

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  • GmbH: Rechtssprechungsänderung zu eigenkapitalersetzenden Darlehen und Bürgschaften

  • Kapitalerträge: Verluste aus Verkauf oder Kündigung von Lebens- bzw. Sterbegeldversicherung

  • Kapitalerträge: Nachträglicher Antrag auf Günstigerprüfung

  • Vermietung: Kosten für Beseitigung von mutwilligen Mieterschäden sofort abziehbar

  • Vermietung an Angehörige: Ortsübliche Marktmiete und Aufgabe der Vermietungsabsicht

  • Private Veräußerungsgeschäfte: Keine Besteuerung bei Selbstnutzung in Dreijahreszeitraum

  • Seniorenstudium: Kein Sonderausgaben- oder Werbungskostenabzug

  • Sonderausgaben: Doppelabsicherung durch gesetzliche und private Basiskrankenversicherung

  • Steuerermäßigung: Haushaltsnahe Dienst- bzw. Handwerkerleistungen

  • Erinnerung: Kassen-Nachschau ab 1.1.2018

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Infobrief Landwirtschaft | Dezember 2017

Lieferscheine, Kleinbetragsrechnungen, Lohnsteuerpauschalierung, GWG, Mindestlohn, Tarifglättung, Investitionsabzugsbetrag, Liebhabereibetrieb, Beteiligung, Tierhandel, Realteilung, Milchverringerungsbeihilfenverordnung

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  • Lieferscheine, Kleinbetragsrechnungen, Lohnsteuerpauschalierung - Zweites Bürokratienentlastungsgesetz
  • Geringwertige Wirtschaftsgüter - Anhebung der Grenze von 410 € auf 800 €
  • Mindestlohn in der Landwirtschaft
  • Tarifglättung in der Landwirtschaft - weiterhin noch nicht in Kraft
  • Investitionsabzugsbetrag - Neuerungen
  • Liebhabereibetrieb - Steuerliche Behandlung bei Veräußerung mit Verlust
  • Beteiligung an einem gewerblichen Betrieb - Probleme mit der Abfärberegelung
  • Tierhandel über Zwischenhändler - Umsatzsteuer
  • Realteilung - neuer  Erlass
  • Milchverringerungsbeihilfenverordnung

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Infobrief | Juni 2017

Häusliches Arbeitszimmer, Fahrtkosten, Doppelte Haushaltsführung, Einkünfte aus Kapitalvermögen, Vermietungseinkünfte, Außergewöhnliche Belastung, Photovoltaikanlagen, Erbschaftsteuer

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  • Häusliches Arbeitszimmer: Fehlen eines anderen Arbeitsplatzes
  • Fahrtkosten: Neue Rechtsprechung zur ersten Tätigkeitsstätte
  • Doppelte Haushaltsführung: Aufwendungen für Wohnungseinrichtung und Hausrat
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen: Verlustverrechnung, Untergang von Aktien und Härteausgleich
  • Vermietungseinkünfte: Abschreibung, verbilligte Vermietung und Überschusserzielung
  • Außergewöhnliche Belastung: Berechnung der zumutbaren Belastung
  • Einkommensteuererklärung: Vorzeitige Anforderung, Photovoltaikanlagen, Gewinneinkünfte
  • Erbschaftsteuer: Freibeträge für andere bewegliche körperliche Gegenstände

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Infobrief Landwirtschaft | Juni 2017

Tarifglättung, Kassenführung, Betriebsaufgabe, Abgabefristen,

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  • Tarifglättung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  • Kassenführung Teil 2 - Zertifizierung, Meldungen, Kassennachschau
  • Betriebsaufgabe - Erklärung durch die Erben rückwirkend möglich
  • Abgabefristen und der Verspätungszuschlag - Verschärfung der Rechtslage

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Infobrief | Dezember 2016

Werbeträger Geschenke, Sachzuwendungen, Sonderausgaben, Arbeitszimmer, Fortbildung, Gebäudereparaturen, Vermietung an Angehörige, Gesellschafter-Geschäftführer, Abfindung, Rechnungsberichtigung

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  • Betriebsausgabenabzug: Aufzeichnungspflichten für Werbeträger als Geschenke
  • Sachzuwendungen: Pauschalierung der Einkommensteuer
  • Sonderausgaben: Krankenversicherungsbeiträge, Rückerstattungen, Bonuszahlungen
  • Häusliches Arbeitszimmer: Voraussetzungen für Anerkennung
  • Fortbildung: Kürzung der Werbungskosten um Stipendium und Meisterbonus?
  • Gebäude: Aufwand für Schönheitsreparaturen als anschaffungsnahe Herstellungskosten
  • Werbungskostenabzug: Verbilligte Vermietung an Angehörige
  • Gesellschafter-Geschäftsführer: Erdienbarkeit auch bei Unterstützungskassenzusage
  • Erbschaftsteuer: Abfindung an weichenden Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit
  • Umsatzsteuer: Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung

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Infobrief Landwirtschaft | Dezember 2016

Kassenführung, Investitionsabzugsbetrag Betriebsübertragung, Umsatzsteuer,  
Zahlungsansprüche

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  • Kassenführung – elektronische Registrierkasse. Ende Übergangsfrist 31.12.2016
  • Kassenführung – offene Ladenkasse
  • Investitionsabzugsbetrag – Betriebsübertragungen
  • entscheiUmsatzsteuer – Verpachtung von Flächen an Windkraftanlagen
  • Umsatzsteuer – Vorkosten im Zusammenhang mit der Lieferung von Schlachtvieh
  • Zahlungsansprüche – Abschreibung

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Information zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung

Informationen zum Thema „Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung“

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  • Was muss beim Einsatz von elektronischen Kassen (Registrier- und PC-Kassen) aufgezeichnet und aufbewahrt werden?
  • Ausnahmeregelungen bei nicht aufrüstbaren Registrierkassen
  • Einsatz von offenen Ladenkassen
  • Datenzugriffsrecht
  • Folgen von Mängeln

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Mindestlohn ab 01.01.2017

Gesetzlicher Mindestlohn ab 01.01.2017 und Übergangsregelung für Beschäftigte in der Land- und Forstwirtschaft

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Infobrief | Juni 2016

Fahrt- und Arbeitszimmerkosten, Prozess- und Scheidungskosten, Krankheitskosten, Erbfall, Gesellschafter-Geschäftsführer, Umsatzsteuer Entgelte, manipulationssichere Kassensysteme,

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  • Vermietungseinkünfte: Abzug von Fahrt- und Arbeitszimmerkosten
  • Außergewöhnliche Belastungen: Streit um Abzug von Prozess- und Scheidungskosten
  • Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten
  • Erbfall: Zinsforderungen, Pflichtteilsansprüche, Nachlassverbindlichkeiten und Haftung
  • Gesellschafter-Geschäftsführer: Weder Zeitwertkonten noch steuerfreie Zuschläge
  • Umsatzsteuer: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
  • Gesetzgebung: Referentenentwurf zu manipulationssicheren Kassensystemen

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Infobrief Landwirtschaft | Juni 2016

Erschaftsteuer, Pferdesteuer, Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau

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  • Erbschaftsteuer – Probleme mit der Erbauseinandersetzung
  • Pferdesteuer – Einführung durch die Gemeinde ist zulässig
  • Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau - Keine Abschreibung

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Infobrief | September 2015


Grundfreibeträge, Außergewöhnliche Belastungen, Kindergeld, Kinderbetreuungskosten, Kapitalerträge, Vermietung, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Baukosten, Grunderwerbssteuer

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  • Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld, Unterhaltsaufwendungen, Entlastung Alleinerziehende
  • Einkommensteuertarif, Lohnsteuerpauschalierung, Größenkriterien Buchführungspflicht
  • Neue Rechtssprechung außergewöhnliche Belastungen
  • Nachträgliche Fehlerkorrektur bei elektronischer Steuererklärung
  • Kinderbetreuungskosten nur bei unbarer Zahlung abzugsfähig
  • Kindergeld: Vorsicht bei der Berechnung des Übergangszeitraum
  • Kapitalerträge: BMF reagiert auf aktuelle Entwicklungen
  • Vermietung: Einbau und Erneuerung einer Küche - Fahrten zum Mietobjekt
  • Betriebsausgaben- bzw. Werbungskostenabzug von Umsatzsteuervorauszahlungen
  • Einbeziehung von Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer

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Infobrief | Juni 2015

Häusliches Arbeitszimmer, Kapitalerträge, Verluste, Fahrtkosten, Elektronisches Fahrtenbuch, eBay, Werbungskosten Feier, haushaltsnahe Dienste u. Handwerkerleistungen, Steuererklärung Rentner, Erbschaftssteuer

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  • Häusliches Arbeitszimmer eines Rentners oder Pensionärs - Kellerraum als Arbeitszimmer
  • Kapitalerträge: Werbungskostenabzug - Abgeltungssteuersatz - Verlustabzug
  • Nachträgliche Geltendmachung von Verlusten
  • Fahrtkosten eines Unternehmens zu ständig wechselnden Betriebsstätten
  • Vorsicht bei Verwendung eines elektronischen Fahrtenbuchs
  • Verkauf einer Sammlung über eBay
  • Betriebsausgaben- bzw. Werbungskostenabzug bei Feier aus doppeltem Anlass
  • Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
  • Abgabe von Steuererklärungen durch Rentner
  • Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaftssteuer

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Infobrief Landwirtschaft | Mai 2015

Gewinnermittlung, Sondernutzung, (Alt-) Metalle, Landwirtschaftlicher Freibetrag, Erschaftsteuer, Rechnungserstellung, Bagatellgrenze

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  • Gewinnermittlung nach Durchschnittsätzen: § 13a EStG - umfassende Änderungen durch den Gesetzgeber
  • Grenzen und Gewinne der Sondernutzungen
  • Lieferung von (Alt-) Metallen - Umsatzsteuergrenze von 5000 Euro
  • Landwirtschaftlicher Freibetrag nach § 13 EStG von 670 auf 900 Euro erhöht
  • Erbschaftssteuer- Urteil des BVerfG vom 17.12.2014
  • Rechnungserstellung bei pauschalierenden Landwirten - Problem Gesamtpreis
  • Landwirtschaftlichen Personengesellschaften - neue Rechtssprechung zur Bagatellgrenze

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Infobrief | Dezember 2014

Abgeltungssteuer, Werbungskosten, Fahrzeuge, Kindergeld, außergewöhnliche Belastungen, Steuerfreie Zuwendungen, Ausfuhrauslieferungen, Mindestlohn, Änderungen des HGB, Elektronische Kontoauszüge

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  • Abgeltungssteuer bei Darlehen an Angehörige
  • Abgeltungssteuer bei Darlehen an Kapitalgesellschaften
  • Kein Werbungskostenabzug für Computerzeitschriften
  • Kindergeld für ledige Tochter mit eigenem Kind - Einspruch gegen Kindergeldbescheid
  • Neue Rechtssprechung zu außergewöhnlichen Belastungen
  • Buchungsnachweis bei Ausfuhrlieferung
  • Aufzeichnungspflichten nach dem Mindestlohngesetz ab 01.01.2015
  • Kosten für Strafverteidigung als Werbungskosten bei Vermietungseinkünften
  • Zuordnung von Fahrzeugen zum (gewillkürten) Betriebsvermögen
  • Steuerfreie Zuwendung eines Familienheims
  • Änderung des HGB durch das BilRUG
  • Anerkennung und Aufbewahrung elektronischer Kontoauszüge

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Mindestlohn Information

... gültig ab dem 01.01.2015

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Ab dem 01.01.2015 gilt erstmals ein flächendeckend zu zahlender, gesetzlicher Mindestlohn für alle Branchen von 8,50 Euro brutto pro Zeitstunde.

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Vorlage für Arbeitszeitdokumentation (PDF)

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Dezember 2014

Einmalzahlungen, Umsatzsteuerfrist, Teilbetrieb Brennerei, (Mindest-) Bemessungsgrundlage, Gebäudeabschreibung

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  • Einmalzahlungen in der Landwirtschaft - Verteilung auf mehrere Jahre
  • Umsatzsteuer - wichtige Frist bei Zuordnungsentscheidungen beachten!
  • Teilbetrieb Brennerei - Steuervergünstigung bei Aufgabe/Veräußerung
  • (Mindest-) Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer - Gesetzänderung und Verwaltungsanweisung
  • Gebäudeabschreibung - amtliche AfA-Tabelle
  • Umsatzsteuer - Transportbehältnisse

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Infobrief | September 2014

Arbeitszimmer, Umbaukosten, Mindestlohn, Einnahme-Überschussrechnung

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  • Häusliches Arbeitszimmer - Übersicht zur aktuellen Rechtssprechung
  • Umbaukosten aufgrund einer Behinderung oder aus Altersgründen
  • Gesetzgebungsverfahren zum Mindestlohn (MiLoG)
  • Nachträgliche Korrektur der Einnahme-Überschuss- Rechnung möglich – bei vergessener Umsatzsteuer als Betriebsausgabe

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Infobrief | März 2014

Kfz-Steuer, Kleinunternehmerregelung, Bußgelder/Arbeitgeber, Abfindungen

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  • Kfz-Steuer wird zukünftig vom Zoll verwaltet
  • Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer
  • Übernahme von Bußgeldern durch den Arbeitgeber – Änderung der Rechtsprechung
  • Abfindungen: Steuerermäßigungen und steuerlich günstige Gestaltungen

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft

KFZ Steuer Winterdienst u. Biogasanlagen | Bruchteilgemeinschaft | stille Reserven | Bodenschätze | Grunderwerbsteuer ...

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  • KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Winterdienst
  • KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Einsatz für Biogasanlagen
  • Umsatzsteuer - Verkauf einer Maschine aus einer Bruchteilgemeinschaft
  • Verlängerung der Frist für die Übertragung von stillen Reserven bei der Ersatzbeschaffung von Wirtschaftsgütern.
  • Veräußerung von Bodenschätzen - Steuerfreiheit des Erlöses?
  • Bewertung nicht genutzter Wirtschaftsgebäude (ehemaliger) land- und forstwirtschaftlicher Betriebe.
  • Grunderwerbsteuer Bagatellgrenze von 2.500 Euro

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Reisekostenreform 2014

Infobrief | Dezember 2013

Elektronisches Fahrtenbuch | Kirchensteuer als Sonderausgaben | Investitionsabzugsbetrag Erneuerbare Energien | Kapitalgesellschaften Ordnungsgeld | SEPA | Änderung Umsatzsteuer | Gutachterkosten Nachlass | Anschaffungsnebenkosten | Sozialversicherung ...

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  • Elektronisches Fahrtenbuch
  • Kirchensteuer als Sonderausgaben
  • Investitionsabzugsbetrag bei Erneuerbare Energien wie z.B. Photovoltaikanlagen
  • Kapitalgesellschaften – Senkung des Ordnungsgeldes bei verspäteter Offenlegung im elektronischen Bundesanzeiger
  • SEPA-Lastschriftverfahren der Finanzverwaltung
  • Änderung zur Umsatzsteuer nach dem Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz
  • Gutachterkosten als Nachlassverbindlichkeiten im Rahmen der Erbschaftssteuer
  • Anschaffungsnebenkosten beim unentgeltlichen Erwerb
  • Sozialversicherung: Beitragsbemessungsgrenzen 2014

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Infobrief | September 2013

Steuergesetzgebung 2013 | Lohnsteuerklasse, Elterngeld, Betreuungsgeld | Freiwillige Einkommenssteuererklärung | Anzeigenpflicht Erbschaft, Schenkung | Unterstützungsmaßnahmen Hochwasseropfer

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  • Steuergesetzgebung 2013
  • Wahl der Lohnsteuerklasse, Berechnung des Elterngeldes und Neueinführung des Betreuungsgeldes
  • Freiwillige Abgabe einer Einkommensteuererklärung – Fristen beachten
  • Anzeigenpflicht Erbschaft / Schenkung
  • Unterstützungsmaßnahmen Hochwasseropfer

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Verdienstgrenze für Minijobber

steigt ab dem 01.01.13 auf 450 Euro

 

Dipl.-Ing. agr.
Heiner Hoffmann

Steuerberater

Dettinger Straße 12
D-73230 Kirchheim unter Teck

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